【公司幫員工報稅教學】僱主報稅表 BIR56A 和 IR56B 差別在哪？帶你了解稅務責任正確申報

BIR56A 和 IR56B 有什麼差別？兩個都要申報嗎？ 2025 最新公司幫員工報稅攻略在這裡！本文將告訴你如何填寫稅表、申報稅務等，帶你看懂僱主報稅表。

僱主報稅表是什麼？

僱主報稅表（Employer’s Return）是香港僱主每年向稅務局申報員工薪酬及退休金資料的必備文件。

僱主報稅 表 包括 BIR56A 及 IR56B

每年報稅季一到，公司都會收到一份由稅務局寄來的「僱主報稅表」，主要包括兩份常見表格：BIR56A 和 IR56B。

• BIR56A：總表的概念，讓公司統一申報有哪些員工要報稅。
• IR56B：針對每一位員工的詳細收入報告，包括他們在該年度的薪資、津貼等。

這兩份報稅表是一組的，稅務局會要求你一併交回，所以兩份稅表都要記得提交喔！

僱主需要依時申報

稅務局的規定是收到當日起 1 個月內 要完成填寫並交回，可以選擇紙本遞交，或使用【稅務易（eTAX）】一站式繳稅網站提交電子表格。

什麼時候會收到僱主報稅表？沒收到怎麼辦？

通常公司會於 每年4月第一週收到香港稅務局發出的報稅表，稅務局會根據公司登記的地址寄出文件，因此只要公司地址沒有變動，一般都不會漏。

但萬一真的到了四月中還沒收到，可以打電話給稅務局詢問、填寫申請表或直接登入稅務易查看。

如果 遲交 僱主報稅表會有什麼後果？

根據《稅務條例》，如果公司沒有在限期內提交 BIR56A 及 IR56B，會面臨罰款問題。

更麻煩的是，一旦公司有遲交紀錄，以後稅務局對公司的審查可能會更嚴格，稅務風險也會相對提高。

準時交報稅表，不只是符合法規，也避免日後不必要的麻煩。

每間公司都需要遞交僱主報稅表嗎？

沒錯！只要你是依法在香港成立的公司，無論公司規模大小，都需要提交僱主報稅表。

關於稅務條例的規定

根據《稅務條例》第49條及第52條，所有在香港有僱員的僱主，都有責任在稅務局要求的時間內提交有關僱員薪酬的報表。

全體僱員（包括兼職員工、調派與借調僱員、退休僱員）

在填寫 IR56B 時，很多人會以為只有「全職員工」才需要列入，其實不是！只要該名僱員在該報稅年度內有收過公司發放的薪酬，就要納入申報範圍。

這包括：

• 兼職 員工（例如每週只上班 2～3 天的）
• 被從其他部門或公司借調／調派的員工（即使主要聘用單位非本公司）
• 已退休、但仍有領取退休金或顧問費用的前員工

稅務局重視的是「是否有薪酬收入來自你的公司」，而非員工的合約性質。

公司董事

即使公司董事沒有正式僱傭合約，只要有收薪，稅務上就視同「受僱人士」，同樣需要向稅務局申報！董事領酬的稅務責任與普通員工相同，不能因為身份特殊就省略報表。

獲益股東

「獲益股東」（beneficial owner）通常是雖未掛名為董事或高層，但實際擁有公司部分股權、並參與分紅或決策的人。如果有從公司領薪、獎金、顧問費或其他報酬，就需要申報 IR56B。

公司無僱員也要報稅嗎？

如果公司在該報稅年度完全沒有僱用任何員工，理論上可以回覆稅務局「沒有僱員」，但這個回覆也必須提交 BIR56A 表格正式申報。

也就是說，就算不需要提交 IR56B，仍須交回 BIR56A，並在表格上註明「無需報稅人員」。

報稅要知道！僱主 稅務責任 一覽

稅務責任包括在職、離職、離港等情況，以下是根據各個情況所需要提交的表格：

延伸閱讀：2025年香港公司報稅指南，一文看清利得稅報稅要點

IR56B 與 BIR56A 有什麼差別？兩種都要遞交！

IR56B vs. BIR56A

IR56B 和 BIR56A 雖然常常一起出現，但其實功能不同，IR56B 是逐一報告每位員工的薪酬資料，而 BIR56A 為各個員工申報薪酬，負責統整公司有報稅責任的員工總表。

簡單說，一張 IR56B 報一人，一張 BIR56A 報全公司，所以兩份都要交。

IR56B 填寫教學

IR56B 是針對「每一位受僱員工」填報的個別表格，用來呈報該年度的薪酬、津貼、獎金等收入資料。通常每年一次申報，也可能因離職或離港另行提交。

IR56B 下載連結

IR56B 所需文件

填寫前要先準備好員工的基本資料：

• 員工資料
• 婚姻狀況和配偶資料
• 受僱職位
• 受僱時間
• 薪金總額
• 其他資料
• 房屋津貼資料

填報 IR56B 指南

記得準確填寫每個欄位，特別是薪酬期間、總收入與假期薪酬等欄目，避免與公司內部出糧紀錄出現出入。

稅務局也有提供填寫 IR56B 範本參考。

誰可以簽IR56B表格？

通常會由公司負責人、獲授權的財務或人力資源部門簽署並 提交 IR56B 表格。

BIR56A 填寫教學

BIR56A 通常會由稅務局主動發出，如果沒有收到可以利用「索取僱主填報的薪酬及退休金報税表」來申請，也可以打電話給稅務局詢問或直接登入稅務易查看。

BIR56A 所需資料

• 公司地址及聯絡資料
• 員工人數（需報 IR56B 的員工總數）
• 簽署人姓名、職位及日期
• 附交 IR56B 表格清單

填報 BIR56A 指南

填報 BIR56A 指南

確認每個有收入的僱員是否都已在 IR56B 表格內列出，然後將 BIR56A 簽署、連同 IR56B 一起提交。

稅務局也有提供填寫 BIR56A 範本參考。

公司幫員工報稅要注意什麼？

常犯錯誤

即使是有經驗的 HR 或 僱主，在處理報稅表時也會不小心踩雷，像以下這 7 種情況，很多人會誤以為不需要申報：

1. 公司無聘請僱員
2. 公司無實際營運
3. 公司錄得虧損
4. 正辦理公司結業手續
5. 酬金給僱員以外人士
6. 以董事身份支薪，以為董事酬金並非員工薪酬
7. 僱員屬兼職性質

其實以上狀況都需要申報稅款，這些錯誤有時看起來不大，但若年年重複，稅務局會認為公司制度不合規，可能影響往後稅務審查。

注意事項

• BIR56A表格發出一個月內 須填寫完並交回
• 必須保留至少7年的員工薪資支付明細
• 提交前應與員工核對個人資料與薪酬總額
• 保留2份 IR56B 表格副本（一份用作公司員工報稅支出憑證，另一份副本發給員工作紀錄和個人報稅用途。）
• 即使員工已離開公司，但仍需要申報員工報稅，並將IR56B表格副本寄到他的地址

公司無幫員工報稅會怎麼樣？勞資雙方都有事！

僱主

當公司沒幫員工報稅，會分為兩種情況：若稅務局判斷是因為疏忽沒交，可能被罰一筆固定金額；但如果稅務局判斷是蓄意不交，有機會涉及刑責。

僱員

當公司沒幫員工報稅，稅務局可能根本不知道這個人有收入，萬一僱員本人也沒主動報稅，等於兩邊都沒交資料，日後一查到，就會變成「逃漏稅」處理！

僱員需要補報、補稅，還要交罰款 。未來貸款、移民、信貸紀錄都會有影響。

怎麼提交僱主報稅表？3種方式話你知！

紙本提交

這是最傳統的方式。稅務局寄來表格後，公司填妥後用郵寄方式交回。如果你公司規模不大、人不多、也沒用電子系統，那麼用紙本交表是最簡單直接的方式。

不過要注意郵寄需要預留時間，遲交一樣會被罰。

線上提交

可以到 eTAX 線上填表、上傳。免去列印、簽章、郵寄等流程，還能即時取得提交確認。適合大多數中小型企業使用。

綜合模式

僱主無需使用獲授權簽署人的「稅務易」或「智方便+」帳戶，可指派任何員工或代理人，通過以下工具生成資料檔案：

• IR56B表格擬備工具：稅務局提供的免費軟件，適用於填寫僱主報税表。
• 獲稅務局批准的自訂軟件：由僱主自行設計並獲稅務局認可的程式。

之後將資料檔案上傳至僱主電子報稅服務平台，系統會生成一頁文本核對表（封面頁），負責人或代理人親筆簽署後，就可以郵寄至稅務局完成申報。

僱主報稅表 常見問題

資料紀錄要保存多久？

根據稅務條例，公司必須保留與報稅有關的資料至少 7 年，包括薪俸記錄、報稅表副本、支薪憑證等。

僱主報稅表可以延期 遞交 嗎？

可以！不過必須在限期前向稅務局申請延期並說明原因，如果沒申請又逾期交表，會被視為違規，會被罰款。

提交後發現填錯資料可以修改嗎？

可以！如果發現錯誤，應盡快向稅務局補交更正表格（例如補交 IR56B 修訂版本），不可以只是隨便口頭更改或補信件說明。

外判工的支出也要填報僱主報稅表嗎？

要！當公司在某一課稅年度內，曾向非正式僱員支付報酬，例如：freelancer、自僱人士、外判承包人等，則需另外提交一份名為 IR56M 的報表。

這份表格是用來向稅務局申報公司付給非僱員的佣金、顧問費、一次性酬勞等收入，與一般僱員使用的 IR56B 不同。

凡是與公司無正式僱傭關係、但有提供服務並收取報酬者，原則上都屬 IR56M 的申報範圍。

只有公司負責人才能簽屬僱主報稅表嗎？

不一定，只要是 獲授權簽署的會計、或行政主管，都可以簽署報表，但要確保簽署人對內容有實質了解與授權。

總結

公司幫員工報稅看似簡單，但經常會有僱主遺漏或搞錯，如期遞交報表、確保資料正確，才能履行好作為僱主的報稅責任，避免罰款和不必要的稅務風險。

香港專業報稅代辦服務：朗峰商業顧問

幫員工報稅看似只是交表，實際上卻牽涉到身份分類、表格配對、截止日控管等細節。對不少中小企來說，報錯一張 IR56B，或者忘記交 IR56M，都可能遭稅務局追查，甚至罰款！

【朗峰商業顧問】提供香港地區的專業報稅服務，熟悉公司稅務申報流程，能協助處理 僱主報稅表、自僱人士報稅等稅務相關事宜。無論你是剛 創業，還是需要系統化報稅流程的企業，都可以聯絡朗峰獲得專業 會計師穩妥又省時的報稅支援。