你是自僱人士或剛開始創業的新手老闆嗎？每年報稅季一到，是不是搞不清楚自己到底要不要報稅？該報薪俸稅還是利得稅？本篇文章為你整理香港自僱人士報稅教學，一步步帶你搞懂報稅流程、可扣稅項目、常見錯誤與注意事項，讓你不再怕稅局信封，報稅也可以簡單又安心！
先搞清楚哪些屬於自僱人士？
自僱人士 Freelancer 定義
只要有個人販賣貨品、提供專業服務並獲利的行為，都算自僱人士 / freelancer。
典型的自僱人士類型包括
創業老闆(如網店、IG小店)
這類自僱人士泛指以個人名義 賣貨品、提供專業服務，不論是線上、實體店或是獨資業務，只要你不是受僱於他人，而是靠自己做生意賺錢，都屬於「創業老闆」。
業務合夥人
如果你是與朋友、家人或他人共同經營一項業務，例如開一間補習社、工作室、美甲店、攝影團隊等，有來自這項的合夥 分帳收入，即使不是公司東主，這類合夥業務也屬於自僱人士的一種。
自由工作者/ Freelancer
這是最典型的自僱人士類型，沒有固定老闆，完全靠自己接案生活。常見於設計師、寫手、攝影師、插畫家、翻譯、健身教練等行業。
臨時兼職(炒散)
這類人可能沒有長期僱主，但會接受短期工作，例如展場人員、派樣員、活動助手、代班教學等。這些工作通常是臨時性、有時限的。
自僱人士需要報稅嗎？要報什麼稅？
要！稅務主要分為「薪俸稅」和「利得稅」，根據每個人的情況會有不同的申報狀況，接下來帶你了解你該報哪一項稅務。
你需要報的是「薪俸稅」還是「利得稅」？
以下簡單的表格讓你馬上了解你該報什麼稅：
| 報稅項目 | 身分特徵 |
|---|---|
| 薪俸稅 | 受僱於公司，有僱傭合約、固定薪酬、有供強積金 |
| 利得稅 | 沒有僱主、自行經營或以自由職業方式賺取收入 |
以「僱傭合約」為判斷基準，只要是自僱人士就必須繳納利得稅，所以只要知道自己有無需要繳納薪俸稅就好囉。
但如果有受僱於公司，又有另外個人獲利該怎麼辦？以下三個舉例教你輕鬆判斷！
常見報稅例子
一、Alen 是一名全職行銷人員，在某企業擔任正職有公司聘用。下班後，他以自由工作者身分接案，並且客戶會直接轉帳費用給他。
Alen該申報：薪俸稅+利得稅
二、Ken 是一位攝影師，自由接洽拍攝案件，沒有任何僱傭關係。他會主動開發客戶、自定酬金與交件標準。
Ken該申報：利得稅
三、Zoe 在一間語言中心擔任兼職導師，每週上兩天班。沒有其他副業，也沒有自由接案。
Zoe該申報：薪俸稅
自僱人士哪些可以作為扣稅項目？
業務相關支出
如有申請商業登記證或有開設公司的情況下，申報利得稅時，可以扣除與業務運作有關的「開支與支出」，只要你能證明該項開支是為了賺取業務收入而產生，都可以列為稅務扣除，常見的有以下幾項：
- 提供服務所需的營運成本
- 廣告投放與行銷推廣開支
- 業務使用之器材與設備費
- 貨品進貨與相關採購成本
- 會計與報稅顧問之服務費
- 辦公室租金、水電與通訊費
保留單據和付款紀錄非常重要！若遇稅務局抽查，需出示證據說明該筆支出與業務有關。
自願性供款
根據將執行供積金計劃管理局的資料顯示，自僱人士可把支付給強積金計劃的強制性供款當作營業開支，申請扣除香港利得稅。最高扣除額如下：2015-16及其後每個課稅年度為$18,000。自僱人士作出的自願性供款不可扣稅；可扣稅自願性供款除外。
其他可扣稅項目
除了與業務有關的開支，自僱人士也可以申請一些與個人身份有關的扣稅項目，例如供養高齡長輩（65 歲以上）、進修課程開支等，也可以成為扣稅項目，更詳細的扣稅項目可以在香港利得稅計算方法及扣減項目查詢，或是參考【2025報稅】個人免稅額有幾多?薪俸稅扣除項目及免稅 額慳稅攻略。
自僱人士免稅額是多少？
根據 2025 最新香港稅務條例，自僱人士與擁有基本免稅額：分為單身人士與已婚人士：
| 身分 | 免稅額 |
|---|---|
| 單身人士 | HKD 132,000／年 |
| 已婚人士 | HKD 264,000／年（可申請共同評稅） |
需要特別注意的是，如果收入低於免稅額，就不需要繳稅，但仍需報稅！
自僱人士要報稅！逾期不報後果嚴重
自僱人士什麼時候要報稅？
收到税務局發出的報税表通常會在 5 月的第一個禮拜，並且需要在1個月內完成稅表填報。
如果收不到稅單怎麼辦？可以不用申報嗎？
很多自僱人士誤以為「沒收到稅單就不用報」，其實大錯特錯！
根據香港《稅務條例》第 51 條：「納稅人有責任主動通知稅務局其有課稅收入。」
除非已收到税務局發出的報税表，否則你要在課税年度的評税基期結束後4個月內以書面通知税務局。
自僱人士不報稅會有什麼後果？
一旦被發現沒有如實報稅，首先會被要求補繳所有未報年度的稅款，並需繳交相應的罰款與利息，另外如果被認定為蓄意逃稅，稅務局甚至可以提起刑事檢控，將你列入逃稅黑名單，影響信用及日後報稅紀錄。
不同情況下的自僱人士報稅方式
自僱人士的報稅方式，會因是否有商業登記或是否設立公司而有所不同，以下是不同身份對應的報稅表類型，供你快速對照：
| 身分 | 報稅表 |
|---|---|
| 獨資 業務 | BIR60下載 |
| 法團 | BIR51下載 |
| 非法團 | BIR52下載 |
| 非香港居民經營的業務 | BIR54下載 |
| 合同工作者 | IR56M下載 |
了解報稅時 要填寫哪種報稅表之後，接下來就帶你了解各種情況該如何報稅。
自僱人士無商業登記怎麼報？
因為在香港任何營利的商業活動，不論任何形式生意，都需要領取商業登記證，所以如果沒有營業登記證的人可能是剛開始成為自僱人士，還未登記或是營業額很低，這種情況下，仍然需要填寫及提交報税表以申 報給稅務局。
假如在沒有任何僱傭關係下賺取收入，而你又沒有領取商業登記，你還是需要申報「薪俸稅」。
有商業登記證怎麼報？
如果你已經辦理了商業登記，表示你已正式被視為經營行業業務，繳稅期間你會收到一份利得稅報稅表，需填報整年度的總收入、總支出與扣稅項目。
你需要準備好業務收支帳目，包括發票、收據、轉帳紀錄、廣告支出等作為申報依據。
開公司報稅需由會計師審計報稅
如果你以公司的名義經營業務，無論實際收入多少，都必須按《公司條例》每年提交經審計的財務報表，由註冊會計師審核並提交報税表以申報業務利潤。
公司報稅與個人報稅最大差別在於：
- 報稅程序更繁瑣，文件更多（如資產負債表、利潤表、開支明細等）
- 必須委託持牌會計師出具審計報告
- 報稅費用相對較高，但可享更多稅務規劃空間
這種模式適合營業額穩定、有多筆交易、需與企業合作或計劃日後擴張的人。不過若你還在自由接案階段，未必需要急著開公司，可先以個體戶模式穩定營運為主。
自僱人士報稅教學：詳細步驟與時程跟著做
步驟一：收到稅務局寄來的報稅表
每年約在 5 月初，稅務局會寄出報稅表或經由稅務易 eTAX 通知你線上申報，自僱人士通常會收到一份「個人報稅表（BIR60）」 ；創業老闆則會收到「利得稅報稅表（BIR51）」。
步驟二：準備業務收入與支出紀錄
在開始填寫稅表前，你需要先整理清楚上一個課稅年度的：
- 所有客戶付款收入（包括現金、銀行轉帳、轉數快等）
- 各項與業務有關的支出（例如廣告、器材、租金等）
- 收據、發票、轉帳紀錄、報價單等憑證
步驟三：計算可扣除項目與應課稅利潤
根據你的收入與支出，計算出該年度的淨利潤（總收入 − 營運支出）後，再進一步列出你符合資格的上述的扣稅事項，將這些金額扣減後，就會得出你真正的「應課稅利潤」，這就是你該不該繳稅，以及要繳多少稅的計算基礎。
步驟四：填寫報稅表並遞交
稅務局提供兩種方式報稅，可以選擇用紙本方式填寫後寄回，也可以透過稅務局的 eTAX 線上報稅系統完成。
如果是使用紙本方式的人要特別注意寄送信件的時間，如果在申報截止日前寄出，但稅務局在截止日後才收到，一樣會被視為遲交！
步驟五：等待稅單並繳稅
報稅後，稅務局會根據你的申報資料看你是否需要課税，並於兩個月內寄出正式稅單，一般分為兩期繳交：
| 第一期 | 通常是 1 月中前 |
|---|---|
| 第二期 | 通常是 4 月初前 |
步驟六：記得為下一年度做好記帳準備
很多作為自僱人士不像公司一樣有明確的報稅 SOP，通常都是報稅季才臨急抱佛腳，但其實正確做法是從每年一開始就定期記帳、保存憑證，建立完整的收支系統。
保持記帳習慣，不僅讓你報稅更快、更省力，也有助於掌握每月營運狀況，做生意也更有方向。
關於自僱人士 稅務 常見問題
收入低於免稅額還需要申報嗎？
需要！根據稅務條例，只要你有進行提供專業或個人服務等經營活動，就有責任向稅務局申報。
免稅額只代表你可能不用繳稅，並不等於可以不報稅。
簡單來說，報稅是義務，繳不繳稅是結果。即使你全年的收入扣完支出後只剩幾千元，或根本沒有盈利，都應該主動申報，否則可能被視為逃漏報。
我是創業老闆，公司業務虧損也要納稅嗎？
要！會計師仍然要為你寫出審計報告、提交利得稅報表給稅務局，這是公司制度下的基本法定義務，不會因公司是否虧損而改變。
兼職公司幫我報稅了，我還需要報稅嗎？
需要！如果你同時有自由接案，即使你的兼職公司已為你報薪俸稅，你仍需要就你的自僱部分額外報稅。稅務局不會自動把兩邊收入合併，你需要在報稅表中清楚列出薪俸稅和利得稅並繳付。
若你真的只有兼職收入、完全沒有其他收入，也還是要填報稅表，並勾選沒有自僱收入那一欄，這樣才算完成報稅程序。
提交稅表後發現填錯資料可以修改嗎？
可以！如果你在提交後才發現填錯了資料，有兩種方式可以提出更正：
- 寄出正式更改通知書（列明錯誤內容及正確資料）
- 登入 eTAX 平台內的「更正報稅資料」功能提交申請
建議越早處理越好，避免稅局已根據錯誤資料計算稅單，屆時更改程序會更繁瑣。
香港專業報稅代辦服務：朗峰商業顧問
如果您是自僱人士，想節省時間、避免報稅錯漏與繁瑣程序，尋求專業協助報稅，【朗峰商業顧問】是您最值得青睞的選擇。
自 2014 年成立以來，我們已成功協助眾多自由工作者、個體戶及小型創業者完成報稅流程，擁有豐富經驗與專業處理機制，深受客戶好評。我們團隊秉持業界最高標準，為您提供以下專業服務：
- 專人跟進：從收入計算、支出分類、扣稅項目審查，到報稅表填寫與遞交，全程由專人處理。
- 一站式全流程支援：無論是個體經營（有或無商業登記）、自由接案，還是兼職收入組合，我們都能提供量身訂做的報稅解決方案。
- 兼顧效率與時效：協助您在法定限期內準時報稅，避免罰款或補交風險。
無論您是剛起步的自僱人士、已建立工作室的個體戶，還是首次接觸報稅的新手，只需提供基本收入與支出資料，即可由我們全程代辦，讓您輕鬆完成香港稅務申報，把時間留給創作與經營。
