要約:香港の課税の種類は世界では比較的単純ですが、会社の所有者として、あなたは会社が支払う必要のある税金を支払わなければなりません。 法律では、会社が香港で事業を行っている限り、2段階の税率で計算される利益税を支払う必要があると規定されています。 この記事では、法人税、税率、および法人税申告ガイドラインに焦点を当てます。
香港企業の税制
香港は、香港での貿易、職業、または事業の運営から得られる利益に課税するために、利益税として知られている領土起源の原則を採用しています。 香港で発生した、または香港から得られた利益のみが利益税の対象となります。
要するに、香港で事業を行う人で、利益が香港外から得られるものは、香港では課税されません。 詳細については、香港内国歳入局のウェブサイトで[利益税]をクリックしてください。
誰が利益税の対象となるか
内国歳入条例に基づき、以下の条件を満たすすべての人が香港の利益税の対象となります。
香港で貿易、職業、または事業を営むこと。
その貿易、職業、またはビジネスから利益を得る。 そして
利益は香港で発生したか、香港から得られたものです。
香港で事業を営む企業、パートナーシップ、受託者、団体を含むすべての人、および香港に居住しているかどうかにかかわらず、香港から生じる、または香港から生じる利益は、香港の利益税の対象となると理解できます。
どのような種類の事業が税金の申告を免除されますか
申告税が免除されている事業者
まだ開いていません。
中止または再開しました。
評価可能な利益は得られませんでした
上記の事業IRDは、納税者が毎年利益税申告書を提出することを要求していませんが、内国歳入局(IRD)が潜在的な納税義務を検討する際に納税者に利益税申告書を発行する場合、納税者は要件に従って納税申告書を完成させ、その後の監査を免除する必要があります。
税金の申告方法
それが無制限の会社であろうと有限会社であろうと、申告する方法は少し異なりますが、無制限の会社の個人事業主は、会社の所有者の個人納税申告書に税金を申告するだけでよく、独立して申告する必要はありません。 無制限の会社のパートナーシップおよび有限会社は、独立して提出する必要があります。
税金を申告する時間
新規登録事業
最初の利益税申告書は通常、新規事業の開始日または法人の設立日から約18か月後に発行されます。
継続企業
利益税申告書は、毎年4月の最初の営業日に発行されます。
確定申告の提出期限
通常の状況では、納税申告書は発行日から1か月以内にIRDに返送する必要があり、初めて申告する会社はより長い期間を享受でき、IRDは自発的に新会社に納税申告書を提出するためにさらに2か月を与えますが、延長を申請することはできません。
e-fileを使用すると、通常より1か月長い拡張機能が承認されます。
利益確定申告の遅延
利益税申告書の提出が遅れると、10,000香港ドルの罰金と税額の3倍が科せられ、起訴される可能性があります。
事業収入と支出の十分な記録を提供しなかったり、誤った税務申告をしたり、合理的な説明を提供しなかったりするなど、納税義務を果たさないと、支払った税金の3倍の最高50,000ドルの罰金が科せられ、3年間の懲役が科せられる可能性があります。
2022/23納税申告延長の取り決め
毎年の初めに、IRDはIRDのウェブサイトで、来年の納税申告書の延長の取り決めを詳しく説明します。 以下は、2022/23年の納税申告延長の取り決めです。
カテゴリー「N」 決済日:新規登録事業 – 4月1日から11月30日までの決済日
提出日は、次の期間まで延長できます。 延長はありません
電子ファイリングの日付は、通常の期限より1か月長く延長できます。
チェックアウト日カテゴリーD:チェックアウト日は12月1日から12月31日までです
提出日は2023年8月15日まで延長できます
電子出願日は2023年9月15日まで延長できます
チェックアウト日M:チェックアウト日は1月1日から3月31日までです
提出日は2023年11月15日まで延長できます
電子ファイルの出願日は、2023年12月15日まで延長できます。
決算日のカテゴリ「M」は、その年の間に損失を被りました
提出日は2024年1月31日まで延長できます
電子ファイルの出願日は、2024年1月31日まで延長できます。
利益税率
2段階の税率
香港は2段階の税率で計算され、利益税は有限会社と無制限会社の2つの方法で計算され、グループに複数の子会社がある場合、グループは最大1つの子会社に対してのみ2段階の税率を請求でき、残りの子会社は15%または16.5%の税率で課税する必要があります。
有限会社の利益税の計算方法
最初の200万香港ドルの利益に対する利益税率は8.25%です。 200万香港ドルを超える利益に対する利益税率は16.5%です。
実施例1
報告年の1,000,000ドルの利益を例にとると、税率は200万香港ドル未満であるため、8.25%です。
$1,000,000X8.25%=$82,500
実施例2
報告年の3,000,000ドルの利益を例にとると、利益は200万香港ドルを超えるため、計算方法は、最初の200万が8.25%で課税され、残りの100万が16.5%で課税されるというものです。
($2,000,000X8.25%)+($1,000,000×16.5%)=$165,000+$165,000=$330,000
無制限の法人利益税の計算方法
最初の200万香港ドルの利益に対する利益税率は7.5%です。 200万香港ドルを超える利益に対する利益税率は15%です。
実施例3
報告年の利益が1,000,000ドルを例にとると、税率は200万香港ドル未満であるため、7.5%です。
$1,000,000X7.5%=$75,000
利益税の控除対象となる項目
100/2022年の利益税の優遇措置の23%は、ケースごとに6,000ドルの上限を条件として、納税者が減税を享受できるようにします。 1回限りの年間利益減税に加えて、より専門的に税控除の対象となる項目を使用して法的な節税を計画します。
税額計算は利益を基準としているため、会社が負担した費用と利益のために発生した費用はすべて税額控除として使用でき、設備や装飾品も税額控除の減価償却費を享受できます。
毎日の会社の経費項目
企業のオフィス、倉庫、または店舗の賃貸料。
電気、水道、インターネット、会社のオフィス、倉庫、店舗の電話料金。
従業員の給与、手当、賞与
MPFへの義務的および自発的な寄付。
退職金または長期勤続金は、雇用の終了時に随時支払われます。
労働保険、企業グループ医療保険などの事業関連保険料
入荷費用;
ネットワーク費用;
不良債権、不良債権;
その他の特別損金算入対象費用
建物改修費
商業ビルの改修に伴う資本的支出は、実際に支払われた賦課基準期間から5年間にわたって均等に控除されます。
コンピュータハードウェアおよびソフトウェア取得費用
費用が発生した賦課基準期間中に一時金控除を行うことができます。
電気自動車、厨房廃棄物などの環境保護施設の購入に対する支出
環境に配慮した設備・設備の購入は、費用が発生した賦課基準期間中に一括で控除することができます。
商業用および工業用の建物および構造物の手当
工業用建物の初期手当:建設費の20%。 年間手当:建設費の4%。
商業ビルの年間手当は建設費の4%です。
所有権が終了すると、「残高手当」または「残高税」が課税されます。
機械および産業設備
初期引当金:資産コストの60%
年間引当金:資産の価値の減少に基づいています。 減価償却率は、内国歳入委員会によってそれぞれ10%%、20%%に設定されています。 引当金の年間減価償却率が同じ資産は、同じ「集計グループ」に含まれます。
納税者が事業を廃止し、事業が相続されない場合、残金が支給されます。 残高税は、任意の年に、1つ以上の資産の売却による収入が、資産が属する総グループの合計逓減価値を超えた場合に課税されます。
寄附金控除
控除は、公的慈善団体として認められている慈善団体、慈善信託、または政府への寄付に対して許可されています。 ただし、寄付金の合計は、調整後、控除前の寄付額の100ドル以上、評価可能な利益の35%を超えてはなりません。
概要
香港の利益税の計算は難しくなく、節税方法の計算は、不必要な納税を節約するために、より慎重かつ専門的な方法で処理する必要があり、所有者は、間違った納税申告書を提出したり、法律に違反したりするなど、節税できればアイテムを自動的に控除できるとは思わない必要があります。 専門家が専門分野を処理し、Langfengビジネスコンサルタントは、専門的な税務分析と計画、合法的に節税を行うためのオーダーメイドの税務計画を提供します。